Облагаются ли налогом банковские вклады?



Некоторые банковские вклады подлежат обязательному налогообложению. В конкретных случаях вкладчики обязаны уплачивать подоходный налог. Но здесь есть множество нюансов. Если открыт рублевый вклад, то действует одно правило, если валютный, то другое.

Вклад в рублях

Процент по открытому вкладу превышает на пять пунктов ставку рефинансирования Центрального банка России? Тогда вкладчик обязан уплатить подоходный налог. Согласно указанию Банка России от 13 сентября 2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России», ставка рефинансирования составляет 8,25%.

По уплате перед налоговой службой вкладчику отчитываться не нужно, так как подоходный налог по вкладу банк удерживает с него автоматически. В данном случае банк является кем-то наподобие посредника, так как именно через него налог уплачивается государству.

Вклад в валюте.

Начисление налога происходит в том случае, если процентная ставка по валютному вкладу превышает 9 % годовых.

Сама налоговая ставка варьируется в зависимости от того, является ли вкладчик резидентом Российской Федерации. Если он является таковым (то есть проживает на территории Российской Федерации, как минимум, 183 дня в году), то налог равен 35%, если же нет, то налоговая ставка приравнивается к 30%.

Регулирует данные правила 224 статья Налогового Кодекса РФ.

Как рассчитывается налог по вкладам?

Для расчета налога по вкладам существует специальная формула:

Т = (НБ * t) / 100, где

T – сумма налога,

t – налоговая ставка,

НБ – налоговая база (или доход, на который начисляется налог).

 

Чтобы рассчитать налоговую базу рублевого вклада, нужно воспользоваться нижеприведенной формулой:

НБ = (P * (I – (5 + 8.25)) * (j / k)) / 100, где

НБ – налоговая база,

P – сумма вклада,

I – процентная ставка,

j – срок вклада,

k– количество дней в году,

8.52 – ставка рефинансирования,

5 – количество превышающих пунктов.

 

Для валютного вклада действует иная формула:

 НБ = (P * (I – 9) * (j / k)) / 100, где

НБ – налоговая база,

P – сумма вклада,

I – реальная процентная ставка,

j – срок вклада,

k– количество дней в году,

9 – годовая фиксированная процентная ставка.

 

Пример расчета налогообложения рублевого вклада: вклад открыт на сто тысяч рублей под 15% в год сроком на 60 дней.

  • НБ = (P * (I – (5 + 8.25)) * (j / k)) / 100;
  • НБ = (100 000 * (15 – (5 + 8.25)) * (60 / 365)) / 100;
  • НБ = 287,67 рублей.

Далее:

  • 287,67 * 35 (30) / 100 = 100,68 рублей (86,3) – уплачиваемый налог по вкладу.

 

Пример расчета налогообложения валютного вклада: вклад открыт на десять тысяч долларов под десять процентов годовых сроком на шестьдесят один день. Проценты вкладчик получает в конце срока открытого вклада.

  • НБ = (P * (I – 9) * (j / k)) / 100;
  • НБ = (10 000 * (10 – 9) * (61 / 365)) / 100;
  • НБ = 16,71 долларов.

Далее:

  • сумма налога: 16,71 * 35 (30) / 100 = 5,85 (5) долларов.

Ставка рефинансирования – это процент, под который коммерческие банки получают кредиты от Центрального Банка России. Поэтому подоходный налог и начисляется на разницу между 8,25% (текущей ставкой рефинансирования) и реальной ставкой процента по вкладу.

Есть еще более простой способ вычисления налоговой суммы. Например, вклад открывается под 14% годовых. Ставка рефинансирования – 8,25%. Налог резидента – 35%. Налогом облагается разница между начисленными пятью пунктами и процентной ставкой. Значит, 8,25 + 5 = 13,25. Далее, 14 – 13,25 = 0,75. Таким образом, если вклад составит 100 000 рублей (под 14% годовых), то налог с вклада на сумму 750 рублей (0,75%) будет равен 197 рублям.

Стоит ли гнаться за высокими ставками по вкладам?

И тут перед вкладчиками встает главный вопрос: «Если высокие процентные ставки чреваты налогообложением, то стоит ли открывать вклады под такими условиями?». Ответ прост. Нужно просто взять сумму вклада и сравнить доходы в двух ситуациях:

  • когда ставка превышает лимит, установленный государством, вследствие чего действует налогообложение,
  • когда ставка не превышает установленный лимит.

Максимальная ставка, которая не будет облагаться налогом, равна 13%. За вклад в 100 000 рублей через год можно получить доход в виде примерно 13 000 рублей. Если же взять ставку в 14%, что уже предполагает уплату налога, то доход будет превышать эту сумму. То есть получается, что вкладчику выгоднее первый вариант, когда ставка превышает лимит, потому что даже с учетом налоговых отчислений вкладчик получит более высокий чистый доход, в отличие от второго варианта.

Банки в настоящее время не готовы слишком завышать процентные ставки по вкладам. То, что выгодно вкладчикам и любым клиентам банка, не всегда «на руку» банковским учреждениям. Поэтому, найдя стоящие предложения, по которым можно получить действительно хороший доход, нужно хорошо все сравнить и проанализировать.



Комментарии (0)

    Оставить комментарий стало легче! Просто выберите удобный вам сервис:

    Vkontakte Yandex Google

    Читайте также!Все публикации >

    Плохая кредитная история – не помеха для кредита!

    Плохая кредитная история – не помеха для кредита! Каждый человек может временно потерять работу, здоровье или надежный источник дохода. Если при этом возможность выплачивать банковский заем теряется, банки формируют о таком клиенте «негативное» мнени...Подробнее >

    Что ждет россиян взявших кредиты?

    Что ждет россиян взявших кредиты? Комфортная жизнь современного общества зависит от достаточно многих причин. Наиболее серьезные проблемы вызывает экономический кризис. Рубль упал в стоимости, что, в свою очередь, негативно сказалось ...Подробнее >

    Выгодно ли перекредитование (рефинансирование) потребительского кредита?

    Выгодно ли перекредитование (рефинансирование) потребительского кредита? Рефинансирование или перекредитование, что по сути одно и то же, - это кредитная программа, позволяющая получить новый кредит для погашения старого. Зачем это нужно? Во-первых, если есть серьезная за...Подробнее >

    Ипотека на строительство частного дома

    Ипотека на строительство частного дома Ипотечный кредит может быть оформлен не только на готовую либо строящуюся в порядке долевого участия квартиру, но также и на частный дом, который заемщик возводит своими силами. Каким образом получить...Подробнее >

    Реклама

    Кредитный словарь перейти >

    Внутридневные кредиты - суммы в пределах лимита, установленного договором о кредитовании корреспондентских счетов, направляемые Центральным Банком в продолжение операционного дня региональным кредитным организациям при временном недостатке средств на расчетных счетах последних. Что при всем удобстве формы кредитования обременяет заемщика обязанностью погасить долг в течение следующего рабочего дня.