Облагаются ли налогом банковские вклады?



Некоторые банковские вклады подлежат обязательному налогообложению. В конкретных случаях вкладчики обязаны уплачивать подоходный налог. Но здесь есть множество нюансов. Если открыт рублевый вклад, то действует одно правило, если валютный, то другое.

Вклад в рублях

Процент по открытому вкладу превышает на пять пунктов ставку рефинансирования Центрального банка России? Тогда вкладчик обязан уплатить подоходный налог. Согласно указанию Банка России от 13 сентября 2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России», ставка рефинансирования составляет 8,25%.

По уплате перед налоговой службой вкладчику отчитываться не нужно, так как подоходный налог по вкладу банк удерживает с него автоматически. В данном случае банк является кем-то наподобие посредника, так как именно через него налог уплачивается государству.

Вклад в валюте.

Начисление налога происходит в том случае, если процентная ставка по валютному вкладу превышает 9 % годовых.

Сама налоговая ставка варьируется в зависимости от того, является ли вкладчик резидентом Российской Федерации. Если он является таковым (то есть проживает на территории Российской Федерации, как минимум, 183 дня в году), то налог равен 35%, если же нет, то налоговая ставка приравнивается к 30%.

Регулирует данные правила 224 статья Налогового Кодекса РФ.

Как рассчитывается налог по вкладам?

Для расчета налога по вкладам существует специальная формула:

Т = (НБ * t) / 100, где

T – сумма налога,

t – налоговая ставка,

НБ – налоговая база (или доход, на который начисляется налог).

 

Чтобы рассчитать налоговую базу рублевого вклада, нужно воспользоваться нижеприведенной формулой:

НБ = (P * (I – (5 + 8.25)) * (j / k)) / 100, где

НБ – налоговая база,

P – сумма вклада,

I – процентная ставка,

j – срок вклада,

k– количество дней в году,

8.52 – ставка рефинансирования,

5 – количество превышающих пунктов.

 

Для валютного вклада действует иная формула:

 НБ = (P * (I – 9) * (j / k)) / 100, где

НБ – налоговая база,

P – сумма вклада,

I – реальная процентная ставка,

j – срок вклада,

k– количество дней в году,

9 – годовая фиксированная процентная ставка.

 

Пример расчета налогообложения рублевого вклада: вклад открыт на сто тысяч рублей под 15% в год сроком на 60 дней.

  • НБ = (P * (I – (5 + 8.25)) * (j / k)) / 100;
  • НБ = (100 000 * (15 – (5 + 8.25)) * (60 / 365)) / 100;
  • НБ = 287,67 рублей.

Далее:

  • 287,67 * 35 (30) / 100 = 100,68 рублей (86,3) – уплачиваемый налог по вкладу.

 

Пример расчета налогообложения валютного вклада: вклад открыт на десять тысяч долларов под десять процентов годовых сроком на шестьдесят один день. Проценты вкладчик получает в конце срока открытого вклада.

  • НБ = (P * (I – 9) * (j / k)) / 100;
  • НБ = (10 000 * (10 – 9) * (61 / 365)) / 100;
  • НБ = 16,71 долларов.

Далее:

  • сумма налога: 16,71 * 35 (30) / 100 = 5,85 (5) долларов.

Ставка рефинансирования – это процент, под который коммерческие банки получают кредиты от Центрального Банка России. Поэтому подоходный налог и начисляется на разницу между 8,25% (текущей ставкой рефинансирования) и реальной ставкой процента по вкладу.

Есть еще более простой способ вычисления налоговой суммы. Например, вклад открывается под 14% годовых. Ставка рефинансирования – 8,25%. Налог резидента – 35%. Налогом облагается разница между начисленными пятью пунктами и процентной ставкой. Значит, 8,25 + 5 = 13,25. Далее, 14 – 13,25 = 0,75. Таким образом, если вклад составит 100 000 рублей (под 14% годовых), то налог с вклада на сумму 750 рублей (0,75%) будет равен 197 рублям.

Стоит ли гнаться за высокими ставками по вкладам?

И тут перед вкладчиками встает главный вопрос: «Если высокие процентные ставки чреваты налогообложением, то стоит ли открывать вклады под такими условиями?». Ответ прост. Нужно просто взять сумму вклада и сравнить доходы в двух ситуациях:

  • когда ставка превышает лимит, установленный государством, вследствие чего действует налогообложение,
  • когда ставка не превышает установленный лимит.

Максимальная ставка, которая не будет облагаться налогом, равна 13%. За вклад в 100 000 рублей через год можно получить доход в виде примерно 13 000 рублей. Если же взять ставку в 14%, что уже предполагает уплату налога, то доход будет превышать эту сумму. То есть получается, что вкладчику выгоднее первый вариант, когда ставка превышает лимит, потому что даже с учетом налоговых отчислений вкладчик получит более высокий чистый доход, в отличие от второго варианта.

Банки в настоящее время не готовы слишком завышать процентные ставки по вкладам. То, что выгодно вкладчикам и любым клиентам банка, не всегда «на руку» банковским учреждениям. Поэтому, найдя стоящие предложения, по которым можно получить действительно хороший доход, нужно хорошо все сравнить и проанализировать.



Комментарии (0)

    Оставить комментарий стало легче! Просто выберите удобный вам сервис:

    Vkontakte Yandex Google

    Читайте также!Все публикации >

    Как воспользоваться страховкой по кредиту?

    Как воспользоваться страховкой по кредиту? Страховка по кредиту нужна, прежде всего, банку, ведь это именно он хочет застраховать себя от возможной неплатежеспособности заемщика. Но если смотреть с другой стороны, клиенту от нее тоже вреда ник...Подробнее >

    Погашение ипотеки материнским капиталом

    Погашение ипотеки материнским капиталом При рождении второго ребенка государство предоставляет семье помощь в виде материнского капитала на покупку недвижимости или улучшение имеющихся условий проживания. Потратить средства предоставленного...Подробнее >

    Как и где взять автокредит безработному?

    Как и где взять автокредит безработному? Главное требование любого банка по отношению к заемщику – платежеспособность, что ставит в тупик безработного человека. Но безработный – это не обязательно человек, который нигде не работает. Как прав...Подробнее >

    Доверительное управление инвестиционным вкладом

    Доверительное управление инвестиционным вкладом Деньги должны быть в обороте, тогда они смогут приносить доход. Почему не научиться вкладывать их так, чтобы они в итоге приносили прибыль? Одним из способов выгодного вложения денег является доверите...Подробнее >

    Реклама

    Кредитный словарь перейти >

    Варрант - свидетельство, подтверждающее право собственности держателя на указанные в нем материальные ценности (реже – факт приема их на хранение). Документ, пригоден для использования в качестве обеспечения обязательств его владельца по возврату кредита (под залог).